Какие сроки уплаты страховых взносов в 2018 году? Когда вносить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС? Когда в 2018 год платить взносы ООО за работников, а ИП – «за себя»? Приведем таблицу со сроками уплаты страховых взносов в 2018 году.

Положения НК РФ о сроках

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Если в 2018 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.

Правительством РФ принято Постановление о переносе выходных дней в 2018 году (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). В 2018 году будут перенесены следующие выходные:

• суббота 6 января на пятницу 9 марта;
• воскресенье 7 января на среду 2 мая.

Также в 2018 году Правительство решило сделать три рабочих субботы:

• 28 апреля. При этом понедельник 30 апреля станет нерабочим, и отдыхать мы будем с 29 апреля по 2 мая включительно;
• 9 июня. За счет этого июньские праздники продлятся три дня: с 10 по 12 июня включительно;
• 29 декабря. Такой перенос приведет к тому, что новогодние каникулы-2019 начнутся уже 30.12.2018.

Когда страховые взносы считаются уплаченными

Страховые взносы в 2018 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов. Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ). Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2018 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Порядок уплаты страховых взносов за обособленные подразделения зависит от того, какими полномочиями они наделены. Подразделение перечисляет страховые взносы в свою налоговую инспекцию, если оно самостоятельно начисляет выплаты сотрудникам. О том, что организация наделила филиал, представительство или другое подразделение такими полномочиями, сообщите в налоговую инспекцию головного отделения в течение одного месяца. Если выплаты и вознаграждения сотрудникам подразделения начисляет головное отделение, то взносы за них оно перечисляет в инспекцию по своему местонахождению (подп. 7 п. 3.4 ст. 23, подп. 11 ст. 431 НК РФ).

Таблица со сроками уплаты на 2018 год

В 2018 году страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» - в ФСС.

Взносы в ИФНС

Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат работникам (или иным физическим лицам) в 2018 году таблица со сроками уплаты страховых взносов выглядит так:

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, в 2018 году платят страховые взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование не только за своих работников, но и за себя (ст. 419 Налогового кодекса РФ).

В обязательном порядке за себя ИП платят взносы в 2018 году (ст. 430 НК РФ):

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

Взносы на социальное страхование предприниматели платить не обязаны. Однако это возможно на добровольных началах (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

В 2018 году годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование предприниматели платят по своему усмотрению – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью до 31 декабря текущего года.

При этом для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 руб., установлен другой срок. Предприниматель может заплатить их в следующем году, но не позднее 1 апреля. Вот сроки уплаты страховых взносов в 2018 году (в данные сроки нужно заплатить взносы за 2017 год).

Обратите внимание: для доплаты взносов на ОПС при сумме дохода за 2017 год, превышающей 300000 рублей, срок стал больше. Раньше их платили не позднее 1 апреля, а с 2018 года – не позднее 1 июля. Но поскольку 1 июля 2018 года – это воскресенье, то поэтому срок сдвинулся на 2 июля 2018 года.

Страховые взносы в ФСС

В 2018 году страховыми взносами в ФСС (на страхование от несчастных случаев) облагаются выплаты и иные вознаграждения в рамках (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ):

• трудовых отношений;
• гражданско-правовых договоров на выполнение работ и (или) оказание услуг, а также договоров авторского заказа – если уплата взносов предусмотрена этими договорами.

Выплаты, которые не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев, указаны в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.

В таблице ниже представлены сроки уплаты страховых взносы в ФСС в 2018 году:

Ответственность

Если страховые взносы перечислили позже установленных сроков, налоговая инспекция начислит организации пени (ст. 75 НК РФ). Также возможно привлечение к различным видам ответственности.

Налоговая ответственность

ИФНС вправе оштрафовать организацию или ИП за неуплату страховых вносов. Однако сделать это они могут исключительно за полную или частичную неуплату взноса по итогам налогового (расчетного) периода. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Штраф составит 20 процентов от суммы недоимки. Если инспекторы докажут, что неуплата была умышленной, то штраф возрастет до 40 процентов. Это следует из статьи 122 Налогового кодекса РФ.

Если организация не перечислит налог, выступая в роли налогового агента, то оштрафуют ее также на 20 процентов от суммы (ст. 123 НК РФ).

Административная ответственность

Не исключено, что страховые взносы в 2018 году не перечислят вовремя из-за грубого нарушения правил бухучета: когда страховые взносы неправильно начислили и сумма была искажена не менее чем на 10 процентов. Тогда суд может дополнительно привлечь руководителя организации или главного бухгалтера к административной ответственности. Штраф в этом случае составит от 2000 до 3000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).

На практике налоговая ответственность в отношении организации может применяться одновременно с административной ответственностью к ее должностным лицам. То есть за одно и то же нарушение организацию штрафуют по статье 122 или 123 Налогового кодекса РФ, а директора или главбуха – по статье 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Уголовная ответственность

Если ИФНС докажет, что неуплата страховых взносов в 2018 году стала результатом преступления, суд может приговорить виновных к уголовной ответственности по статьям 198, 199, 199.1, 199.3 и 199.4 Уголовного кодекса РФ.

Общие правила уплаты взносов за декабрь 2017 года

По правилам, установленным п. 3 ст. 431 Налогового кодекса РФ, все налогоплательщики, уплачивающие вознаграждение наемным работникам за декабрь 2017 года, обязаны рассчитать и перечислить страховые взносы на социальное, медицинское и пенсионное страхование не позднее 15 января 2018 года.

Действующие страховые тарифы приведены в таблице:

ВАЖНО! Если плательщик уплачивает обязательные платежи по льготному или дополнительному тарифу, установленному в связи с его видом деятельности или превышением им максимально допустимого размера базы для начислений, алгоритм уплаты не изменяется.

Не знаете свои права?

Сроки уплаты взносов для предпринимателей

Предприниматели, имеющие наемных работников, производят начисление и уплату взносов по общим правилам, рассмотренным ранее.

Другой порядок предусмотрен для ИП, уплачивающих страховые взносы за себя. За 2017 год с учетом переноса сроков (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) взносы должны быть уплачены не позднее 9 января 2018 года. Исключение составляют взносы в размере 1% с сумм доходов, превышающих 300 000 руб., которые можно уплатить не позднее 2 июля 2018 года (также с учетом переноса сроков).

ВАЖНО! Срок уплаты «превышающей» части взносов изменился с 2018 года в связи с внесением поправок в ст. 432 НК РФ (закон «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 335-ФЗ). В предыдущие годы этот срок выпадал на 1 апреля.

Обратите внимание на то, что ИФНС по результатам года автоматически начисляет взносы ИП, состоящим на учете, и сверяет их с фактической суммой, поступившей от плательщика. Если сумма поступивших взносов меньше начисленной ИФНС, формируется недоимка и начисляются штрафные санкции.

Можно ли заплатить страховые взносы досрочно?

Официально установленный срок уплаты страховых взносов за декабрь-2017 — 15 января 2018 года. Однако законодательство не устанавливает ограничений на досрочное перечисление таких сумм. Тем не менее существуют нюансы, на которые необходимо обратить особое внимание, если плательщик решился на досрочную уплату.

Во-первых, нужно убедиться, что отсутствует задолженность по штрафам, пени либо взносам, поскольку в случае досрочного попадания средств на ваш лицевой счет взносы автоматически уйдут на погашение недоимки.

Во-вторых, надо учитывать, что на момент расчета платежей в фонды работодатель не имеет точной информации о количестве отработанного времени его сотрудниками в декабре, а значит, вероятны ошибки в исчислении облагаемой базы. Поэтому в январе 2018 года после того, как произошла досрочная уплата страховых взносов за декабрь-2017, необходимо пересчитать размер обязательных платежей в ПФР, ФОМС и ФСС с целью исключения образования недоимки.

ВАЖНО! Если плательщик нарушает сроки перечисления взносов, его ждут санкции в виде штрафов и пени.

***

Срок уплаты страховых взносов за декабрь 2017 года для работодателей — 15 января 2018 года. Предприниматели в 2018 году с учетом переноса сроков уплачивают основную часть взносов за себя до 09.01.2018, а «превышающую» часть страхвзносов — до 02.07.2018.

Перед досрочным перечислением взносов необходимо убедиться, что отсутствуют недоимки, штрафы и пени, а также провести контрольный пересчет взносов и при необходимости скорректировать платежи. В противном случае возможно наказание со стороны контролирующих органов.

Не позднее 16 октября организации, ИП и физлица должны уплатить в ФНС России страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование за сентябрь 2017 года (). Об этом напоминает и наш , который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.

Напомним, что плательщиками страховых взносов по данному виду страхования являются организации, ИП, а также физлица, не являющиеся ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам ().

Кроме того, до 16 октября включительно страхователи, осуществляющие страхование работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должны уплатить страховые взносы в ФСС России за сентябрь 2017 года (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ " "; далее – Закон № 125-ФЗ).

Отметим, что страхователем по данному виду страхования является юрлицо любой организационно-правовой формы, в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории РФ и нанимающая здесь граждан РФ, либо физлицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ().

В то же время обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат ():

• физлица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного со страхователем;
• физлица, осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду страхователем;
• физлица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ или оказание услуг, договора авторского заказа, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы ().

В соответствии с действующими положениями законодательного регулирования предприятия и организации несут обязательство перечисления средств в страховые форды . Такой момент определяется исходя из положений ГК РФ, НК РФ и нормативных актов, указывающих на основные моменты, связанные с пенсионным страхованием.

Перечисление строго регламентируется установленными сроками, в случае пропуска которых предпринимателей и организации ожидают внушительные суммы штрафов. Важным также является момент выплаты таких взносов в случае закрытия предпринимательской деятельности, поскольку исключению из единого реестра юридических лиц или ИП предшествует погашение всех имеющихся задолженностей .

Положения законодательства РФ об уплате

С начала 2017 года НК РФ содержит в своем составе новую главу, которая отвечает за регулирование страховых взносов. Параллельно с ним отдельные моменты перевода средств содержит ФЗ №125 , регулирующий обязательное соц. страхование. Такие средства идут на страхование от несчастных случаев на производстве, а также профессиональных заболеваний, при условии наличия доказательств болезни и рода профессии.

Важным моментом является то, что платежи взносов регулирует именно ФНС, а под контролем ФСС осталось только страхование от несчастных случаев.

Если существует необходимость заранее определить то, какие именно сроки на календарный год будут сдвинуты, потребуется обратиться к статьям и ТК РФ. Они содержат четкий перечень тех дат, которые на государственном уровне признаются выходными днями. Кроме того, для облегчения решения такого вопроса можно руководствоваться производственным календарем РФ , согласно которому ежегодно определяется перенос праздничных дней, связанный с тем, что определенные даты попадают на выходные дни.

НК РФ содержит перечень установленных сроков на текущий год. Обратившись к таблице, которая содержит такие данные, юр. или физ. лицо имеют возможность точно определить конечные даты выплат .

Когда страховые взносы считаются уплаченными

Определяя конечный период перечисления необходимой суммы средств, также стоит учитывать один весьма важный момент. Взносы страхового характера могут считаться перечисленными в тот день, когда в банк было передано платежное поручение по перечислению страхового взноса. Такая ситуация существенно упрощает необходимость определять, какое количество дней может пройти между моментом начисления средств и их поступлением на счет как, к примеру, происходит при погашении долговых обязательств.

Таким образом плательщику важно успеть сообщить о необходимости выплаты, остальные моменты, связанные с движением денежных средств, являются не существенными. Не стоит при переводе средств также забывать о том, что сумма к выплате, согласно пункту 5 статьи 431 НК РФ , считается без округления и указывается в рублях вместе с копейками .

Штрафы и ответственность за неуплату

В ситуациях, когда в указанный законодательством срок положенного перечисления средств не происходит, последствия могут быть следующими :

• выставление требования к плательщику, которое должно быть исполнено в срок 8 дней;
• при условии отсутствия денег в течение 8 дней недоимка уже будет взыскиваться в принудительном порядке (для этого решение о принудительном взыскании направляется в банк);
• при условии отсутствия перечислений в течение последующих 2 месяцев дело может быть передано в суд (такое действие со стороны налоговых органов должно быть осуществлено в течение 6 последующих месяцев);
• при условии отсутствия средств для покрытия долгов на денежных счетах может быть принято решение относительно того, чтобы взыскать деньги посредством имущества или наличных денежных средств (важным моментом является то, что такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции в течение одного года с момента неуплаты).

Несение ответственности за неуплату взносов относится только к текущим перечислениям – авансовые платежи не учитываются . Штраф, который может быть начислен, составляет 20% от величины недоимки. Если инспекторами будет доказано, что неуплата является умышленной, в такой ситуации штраф может вырасти до величины в 40%.

Дополнительно может рассматриваться вопрос о привлечении к административной ответственности, которая вполне может параллельно существовать с налоговой. То есть кроме штрафа за недоимку накладывается еще одна мера взыскания. Она может применяться по отношению к руководителю организации и главному бухгалтеру и составлять от 2000 до 3000 рублей .

Если же будет доказано, что невыплата страхового взноса является следствием совершенного преступления, может быть заведено уголовное дело по статьям и УК РФ.

Порядок при закрытии ИП

В случае прекращения предпринимательской деятельности следует очень внимательно относиться ко всем моментам, связанным с перечислением налогов и страховых взносов. При этом важно учитывать тот факт, что пенсионные и медицинские взносы «за себя» рассчитываются только за период осуществления деятельности до момента ее прекращения .

Средства должны быть переведены на счет не позднее 15 календарных дней с того момента, как ИП будет снято с учета в органе налоговой службы.

Итак, перечисление страховых взносов – прямая обязанность ИП и юридических лиц , которая возникает с момента начала их деятельности. Перевод средств должен осуществляться строго до окончания установленного НК РФ периода. В случае, если сроки будут пропущены, предпринимателя ожидает штраф и, при определенных условиях, привлечение к административной или уголовной ответственности.

Подробная схема по уплате фиксированных взносов ИП «за себя» представлена ниже на видео.

Рассчитывать взносы в этом году предприниматели должны с учетом нового размера МРОТ на 1 января. А вот сроки уплаты страховых взносов ИП в 2017 году прежние. Изменился только получатель платежа - теперь это ИФНС и КБК в платежках.

Сроки уплаты ИП страховых взносов зависят от того, есть ли у предпринимателя наемные работники.

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2017 году за себя

Если у предпринимателя нет работников, он уплачивает взносы только за себя.

Платеж исходя из МРОТ за 2016 год бизнесмены обязаны внести не позднее 9 января 2017 года (перенос с 31 декабря 2016 г.). Дополнительные взносы с доходов сверх 300 тыс. рублей надо перечислить не позднее 3 апреля 2017 года (1 апреля - суббота).

За 2017 год страховые взносы с годового дохода до 300 тыс. рублей надо перечислить не позднее 9 января 2018 года. А если доход за 2017 год превысит лимит, дополнительно надо перечислить 1% с суммы превышения в срок до 2 апреля 2018 года (абз.2 п. 2 ст. 432 НК РФ).

Сроки уплаты страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя

Конкретные размеры и сроки уплаты фиксированного платежа в течение 2017 года предприниматель определяет для себя сам. Его можно уплатить или в конце года целиком, или разбить на несколько периодических платежей. Главное - внести всю сумму фиксированного платежа до конца года.

Рассчитывают взносы за 2016 год же, как раньше, исходя из МРОТ (п. 1 ст. 430 НК РФ) - по минималке на 1 января 2016 года - в размере 6 204 рубля. А для расчета фиксированных платежей ИП за 2017 год нужно брать МРОТ на 1 января 2017 года.

Если предприниматель встал на учет не с начала года, то тогда он перечисляет фиксированные платежи в 2017 году с учетом фактически отработанных в году месяцев. Тот же принцип, если предприниматель закрывается в течение года.

Платеж в ПФР в 2017 году рассчитывают так:

(7500 руб. × 12 × 26%) = 23 400 руб.

Платеж в ФОМС:

(7500 руб. × 12 × 5,1%) = 4590 руб.

Если доход предпринимателя превысит 300 тыс. рублей за год, то надо доплатить еще 1 % с доходов сверх этой суммы.

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2017 году за работников

ИП с работниками перечисляют страховые взносы в те же сроки, что и организации - не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления с зарплаты и других выплат (п. 3 ст. 431 НК РФ).

С 2017 года сроки не изменились. Только в 2016 году платежи принимал ПФР, а с 1 января 2017 года - ИФНС. Проводят сверку налоговики.

Сроки уплаты страховых взносов ИП (за работников) в 2017 году

Срок уплаты страховых взносов ИП за декабрь 2016 года

Декабрьские взносы за работников ИП вправе были перечислить налоговикам не позднее 16 января 2017 года (ст. 431 НК РФ в ред. от 01.01.17). Так как 15 января - воскресенье, срок перенесен.

В фондах хотели, чтобы взносы за декабрь ИП перечислили им. Но в некоторых отделениях предупредили, что в начале 2017 года коды еще не работали - платежи могли попасть в невыясненные.

Безопаснее было перечислить взносы за работников не позднее 25 декабря 2016 года. В этом случае казначейство успело разнести платежи до конца года и деньги поступили на счета фондов.

В любом случае безопаснее не откладывать уплату взносов на последние числа месяца, есть риск, что взносы зависнут. Тогда надо будет заказывать сверку.

Отчетность ИП по страховым взносам в 2017 году

Предприниматели, которые платят только фиксированные взносы за себя, в 2017 году отчетность не сдают. Если у бизнесмена есть работники, то он представляет в налоговую инспекцию расчет по взносам. Специальных полей для работодателей - индивидуальных предпринимателей в расчете нет. Они заполняют форму так же, как и компании и включают в нее взносы за работников. Предприниматели сдают новый расчет в ИФНС по месту жительства (п. 7 ст. 431 НК РФ).