Разделы сайта
Выбор редакции:
- Кбк усн доходы минус расходы клерк
- Как испечь высокий пышный бисквит
- Пирог с клубникой в домашних условиях – простые и вкусные рецепты
- Морковный пирог — лучший рецепт с фото пошагово
- Рецепт: Колбаски из баранины с зеленью - Колбаски из баранины с зеленью и курдючным жиром Домашняя колбаса из баранины в кишках рецепт
- Печенье "мазурка" с грецкими орехами и изюмом Ингредиенты для крема
- Готовим лазанью с фаршем
- Калорийность скумбрии запеченной в фольге в духовке Скумбрия в духовке калорийность на 100 грамм
- Маш в мультиварке Приготовление маша в мультиварке
- Варим повидло из красной смородины на зиму – рецепт приготовления смородинового повидла в домашних условиях
Реклама
Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК. Кбк для уплаты усн Кбк авансовые платежи усн доходы |
Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2019 году. Что такое КБК и где его нужно указыватьКод бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов. Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2019 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104. Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля у ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа. КБК УСН «доходы» 2019Для УСН «доходы» применяется ставка 6% (или меньше - ). По ней облагается только доход организации. Несмотря на новые изменения в законодательстве от лица МинФина, КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.
За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000. КБК УСН «доходы минус расходы» 2019Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2018 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:
Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2». КБК УСН 2019 для минимального налогаДля упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов. Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога. КБК УСН для ИПИП на УСН задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке. Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц. Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации. Чем грозит неверный КБК в платежкеОтсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа. Как проверить КБК на правильностьУвидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог. Компании и ИП на УСН в 2016 году должны оправить в бюджет три авансовых платежа - по итогам 1 квартала, полугодия и девяти месяцев. Сразу скажем, что сроки и КБК остались прежними. 17.02.2016Расчет аванса зависит от объекта налогообложения. Алгоритм расчета для объекта налогообложения «ДОХОДЫ» 1. Определим налоговую базу (НБ). Она равна сумме учитываемых доходов за отчетный период нарастающим итогом. 2. Рассчитаем первоначальный налог (ПН) ПН = НБ × 6% 3. Определим вычет (В) - сумму страховых взносов, уплаченных за работников в отчетном периоде, а также сумму по больничным листам за первые 3 дня. При этом для работодателей установлено ограничение: ПН × 50% ≥ В ИП без работников считают вычет без ограничений. 4. Авансовый платеж (АВ) равен первоначальному налогу за минусом вычета: АВ = ПН - В 5. Авансовые платежи за предыдущие кварталы (АВпред) уменьшают текущий авансовый платеж: Платеж отправляем на КБК 182 1 05 01011 01 1000 110. Доходы ООО «Веста» за полугодие 2016 г. составили 850 000 руб. Страховых взносов перечислено - 31 000 руб. Сотрудникам за счет предприятия по больничным листам выплачено 4 000 руб. Авансовый платеж по УСН за 1 квартал составил 15 000 руб. Найдем сумму авансового платежа за полугодие 2016 г. ПН = 51 000 руб. (850 000 руб. × 6%) В = 34 000 руб. (31 000 руб. + 4 000 руб.) В = 25 500 руб., т.к. 51 000 руб. × 50% < 34 000 руб. АВ = 25 500 руб. (51 000 руб. - 25 500 руб.) АВ к уплате = 10 500 руб. (25 500 руб. - 15 000 руб.) Алгоритм расчета для объекта налогообложения «ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ» 1. Налоговая база (НБ) равна сумме учитываемых доходов за отчетный период за минусом суммы учитываемых расходов за тот же период. И доходы, и расходы берем нарастающим итогом. 2. Авансовый платеж (АВ): АВ = НБ × 15 % 3. Авансовые платежи за предыдущие кварталы (АВпред) уменьшают текущий авансовый платеж: Сумма АВ к уплате = АВ - АВпред Платеж отправляем на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 Доходы ООО «Веста-1» за полугодие составили 930 000 руб., расходы - 633 000 руб. В апреле в бюджет отправили первый авансовый платеж размером в 18 000 руб. Определим платеж за полугодие. АВ = 44 550 руб. ((930 000 руб. - 633 000 руб.) × 15 %) АВ к уплате = 26 550 руб. (44550 руб. - 18 000 руб.) Сроки уплаты авансовых платежей в 2016 году следующие: 25 апреля, 25 июля, 25 октября. ВНИМАНИЕ! Все показатели для расчета налоговой базы (НБ) берем из Книги учета доходов и расходов - разделы I и IV. Выше указаны максимальные ставки «упрощенного» налога, однако во многих субъектах РФ ставки с 2016 года уменьшены. Точные значения можно найти в законах субъектов. Таблица. Коды бюджетной классификации (КБК) по авансовым платежам по УСН 2016 года Организациям и предпринимателям на упрощенке нужно уплатить авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года в срок, иначе инспекторы оштрафуют. Даты перечисления налога в бюджет едины, а расчет суммы авансового платежа зависит от того, что облагается налогом: доходы или доходы, уменьшенные на расходы. Также в статье доступны для скачивания образцы платежей при разных объектах налогообложения. В статье: Срок уплаты авансового платежа по УСН за 3 квартал 2018 годаПри упрощенке налоговый период – календарный год. Отчетными периодами признаются 1 квартал, 2 квартал (полугодие) и 3 квартал (9 месяцев). Налогоплательщик рассчитывает ежеквартально сумму авансового платежа и перечисляет в бюджет оставшийся налог по итогам года. Авансовые платежи налогоплательщик рассчитывает по уровню фактического дохода. Начинающие предприниматели часто забывают об этом, ведь декларация сдается один раз, но платить приходится после каждого квартала. Когда платить авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 . Авансы на упрощенке уплачиваются не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. 3 квартал заканчивается 30 сентября и последний день, когда можно заплатить авансовый платеж без начисления пеней 25 октября 2018 года. Оплата авансового платежа по УСН за 3 квартал 2018 года должна быть совершена до окончания банковского дня, чтобы налоговая вовремя ее получила.
Авансовый платеж по УСН за 1, 2, 3 кварталы 2018 года По общему правилу крайние сроки уплаты налогов и взносов, которые попадают на праздничный или выходной день, переносятся на первый рабочий день. Для сроков упрощенной системы налогообложения в 2018 году таких переносов нет. Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018: КБКЧтобы у налоговой не было вопросов по платежу, правильно укажите код бюджетной классификации в поле 104. Выберите нужный вам КБК в зависимости от объекта налогообложения: Штрафы и пени также нужно перечислить на отдельный код (см. таблицу ниже ) Санкции за нарушение срока уплаты УСН за 3 квартал 2018 годаЗа каждую просрочку платежей налоговики установили ответственность. Если пропустить крайний срок перечисления в бюджет аванса по упрощенке, налоговая начислит пени за каждый день неуплаты. В расчет включаются все календарные дни, начиная со следующего после крайнего срока уплаты. Неустойка будет начисляться до момента полного погашения задолженности. Чтобы инспекция вовремя перестала начислять пени, будьте внимательны при заполнении платежного поручения. Пени перечисляются на иной КБК, чем код бюджетной классификации для уплаты авансового платежа (см. таблицу выше) .
Авансовый платеж по УСН за 4 квартал 2018 года перечислите в 2019 году: ООО к 1 апреля, а ИП к 30 апреля. Налог рассчитывайте нарастающим итогом с начала года. Расчет зависит от того, какой объект налогообложения применяет компания или ИП. Платежки также будут различаться в зависимости от выбранного объекта. Отличие в КБК - поле 104. Те, кто применяет упрощенку, в течение года перечисляют в бюджет авансовые платежи, а по итогам года - сам единый налог. При определенных обстоятельствах налогоплательщики, которые выбрали объект «доходы, уменьшенные на расходы», вместо единого платят минимальный налог. Обратите внимание: есть причина запросить у налоговиков документ о праве компании на упрощенку. Это нужно, чтобы не растерять контрагентов. Срок уплаты авансового платежа по УСН за 4 квартал 2018 годаАвансовые платежи по УСН перечисляют не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Напомним, такими периодами является квартал, полугодие и девять месяцев. То есть получается, что заплатить надо не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Вместо авансового платежа за 4 квартал 2018 года компании и ИП платят единый или минимальный налог. Причем для налога по итогам года действуют разные сроки. По общему правилу организации должны перечислить средства не позднее 31 марта следующего года, а предприниматели - не позднее 30 апреля. За 2018 год компании будут платить не позднее 1 апреля из-за переноса с выходного. Отдельные правила действуют для тех, кто прекращает деятельность на упрощенке до окончания календарного года. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет в сроки, установленные для подачи деклараций за неполный налоговый период. Не все организации вправе уплачивать налог по УСН. Есть запрет по виду деятельности, а некоторые не проходят по другим критериям: предельная сумма доходов, лимит стоимости основных средств и т. д. Проверьте, подпадает ли ваша организация под УСН >>> Если пропустить срок уплаты аванса, налоговики штрафовать не вправе. Однако на сумму недоимки начислят пени, которые придется заплатить. Так при просрочке в 30 дней и меньше налоговики делают расчет исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый календарный день. При опоздании с уплатой больше, чем на 30 дней, — по 1/150 ставки рефинансирования. Такой порядок применяют только к организациям, у предпринимателей действуют свои правила. Для ИП пени за весь период просрочки налоговики начислят из 1/300 ставки рефинансирования (ст. 75 НК РФ). Как рассчитать авансовый платеж по УСН за 4 квартал 2018 года при объекте «доходы»Авансовые платежи по единому налогу рассчитывают нарастающим итогом с начала года. А затем вычитают авансы, начисленные за предыдущий отчетный период. Если получилась положительная разница, то это и будет сумма к доплате в бюджет. Начисленные авансовые платежиЧтобы на объекте «доходы» рассчитать платеж по УСН, надо доходы за период умножить на ставку налога. Она бывает разной — от 1 до 6 процентов (ст. 346.20 НК РФ). Дело в том, что власти регионов воспользовались своим правом и снизили ставку. Действуют ли льготные ставки в вашем регионе - смотрите в таблице . Полученный результат можно уменьшить на вычет:
Формула расчета УСН при объекте доходы такая: По итогам отчетных периодов упрощенщик перечисляет авансовые платежи, по итогам года - налог. Авансовые платежи и годовой налог можно уменьшить на авансовые платежи, начисленные по итогам предыдущих отчетных периодов. Поэтому возможна ситуация, когда по итогам очередного отчетного периода или года у организации нет авансового платежа или налога к уплате. Такое возможно, если уровень доходов к концу года снизится, а налоговые вычеты увеличатся. Как посчитать авансовый платеж по УСН за 4 квартал 2018 года при объекте «доходы минус расходы»По итогам года упрощенщики считают налог с разницы между доходами и расходами и минимальный налог. Чтобы рассчитать платеж на объекте «доходы минус расходы» за год, используют следующую формулу: По общему правилу налоговая ставка для упрощенщиков с объектом «доходы минус расходы» - 15 процентов. Региональным властям предоставили право снижать налоговую ставку до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе - до 3 процентов. Однако уменьшать налоговую ставку до минимума решили не все субъекты РФ. Компании и ИП на УСН учитывают в налоговой базе только доходы от реализации и внереализационные доходы, поименованные в статьях 249 и 250 НК РФ. А доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ, не включают в налоговую базу по УСН (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). В перечень учитываемых затрат входят, в частности:
Учтите: взносы и пособия будут формировать расходы, а не уменьшать налог, как на объекте «доходы». Списать их можете полностью, ограничений по суммам нет (подп. 6 и 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Главное, чтобы взносы были уплачены, а пособия выплачены в течение 9 месяцев 2018 года (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» считайте по формуле: Если сумма единого налога за год меньше минимального налога, в бюджет придется платить минимальный. А в следующем году разницу между уплаченным минимальным налогом и единым налогом организация может включить в расходы. Единый налог при УСН оказался больше минимального? Тогда налог к доплате или уменьшению считайте по формуле: Единый налог при УСН получился меньше минимального? Тогда налог к доплате или уменьшению считайте по формуле: КБК на перечисление авансов и налога по УСН за 2018 годПри оплате упрощенного налога в поле 104 документа на оплату обязательно указывается КБК. Неверное заполнение данного реквизита платежного поручения может привести к возникновению недоимки и начислению пени. | КБК налога | КБК пени |
---|
Читайте: |
---|
Популярное:
Финансовый гороскоп для Крысы |
Новое
- Как испечь высокий пышный бисквит
- Пирог с клубникой в домашних условиях – простые и вкусные рецепты
- Морковный пирог — лучший рецепт с фото пошагово
- Рецепт: Колбаски из баранины с зеленью - Колбаски из баранины с зеленью и курдючным жиром Домашняя колбаса из баранины в кишках рецепт
- Печенье "мазурка" с грецкими орехами и изюмом Ингредиенты для крема
- Готовим лазанью с фаршем
- Калорийность скумбрии запеченной в фольге в духовке Скумбрия в духовке калорийность на 100 грамм
- Маш в мультиварке Приготовление маша в мультиварке
- Варим повидло из красной смородины на зиму – рецепт приготовления смородинового повидла в домашних условиях
- К чему сильно чешется правое или левое запястье