В следующей строке дополнительного листа книги продаж производятся записи данных по счету-фактуре (в том числе корректировочному) до внесения в него исправлений, подлежащие аннулированию (с отрицательным значением), и в следующей строке осуществляется регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) с внесенными в него исправлениями (с положительным значением). При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 5а указываются данные из строки «Всего увеличение (сумма строк В)» графы 5 корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

Счет-фактура со знаком минус

Постановлений Правительства РФ от 28.05.2013 N 446, от 24.10.2013 N 952) http://base.consultant.ru/cons/cgi/onli …

3937905303 11. При регистрации в книге продаж счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур показатели в графах 4 — 9 книги продаж указываются с положительным значением, за исключением случаев аннулирования записи в книге продаж.

При аннулировании указанных записей (до окончания текущего налогового периода) в книге продаж показатели в этих графах указываются с отрицательным значением.

Книга покупок

Письмо Минфина России от 23.03.2015 N 03-07-11/15889).

• уплаченный налоговыми агентами, указанными в пунктах 2, 3, 6 статьи 161 НК РФ;
• принимаемый к вычету покупателем с суммы перечисленного (переданного) им аванса;

в графе 8 - дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав; в графах 9 и 10 - наименование и ИНН/КПП продавца соответственно; графы 11 и 12 заполняются покупателем-комитентом (принципалом) - в них указываются наименование, ИНН и КПП посредника-комиссионера (агента), приобретающего ТРУ от своего имени (при этом важно помнить, что графы 11 и 12 появились в книге покупок с 01.10.2014 г.); Графу 13 книги покупок заполняют, если компания покупает импортные товары у российского поставщика.

Важно

Номер декларации компания переносит из счета-фактуры контрагента.

Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по ндс

Чтобы определить сумму, которую можно принять к вычету, ведется раздельный учет.
Если организация перечислила поставщику аванс в счет предстоящей поставки товаров, работ, услуг, которые будут использоваться для облагаемых и необлагаемых операций, то полученный «авансовый» счет-фактура регистрируется в книге покупок на всю сумму.

А вот если заранее известно, что аванс перечисляется в счет поставки товаров (работ, услуг) для необлагаемых операций, то полученный счет-фактуру регистрировать в книге покупок не нужно, т.к.
права на вычет по нему не будет. 13. Оформление книги покупок Книгу покупок можно вести как в бумажном виде, так и в электронном.

№ ММВ-7-6/93. В настоящее время внесение записей напрямую в заранее оформленную и прошитую бумажную книгу покупок – это атавизм, т.к.

Можно ли в книге покупок отражать счет фактуру со знаком минус

Правил ведения книги покупок): в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о счете-фактуре (в том числе корректировочном); в графе 2 проставляется код вида операции в графе 3 в общем случае отражается порядковый номер и дата счета-фактуры продавца; если вычет подтверждают иные документы, то приводятся их реквизиты (например, номер таможенной декларации при импорте, расходного кассового ордера при возврате товара физлицом, если оплата была наличными); Какие данные вносятся в книгу покупок при импорте товаров и какие условия для вычета НДС необходимы в данном случае, читайте в другой статье на сайте.

Отражение ндс в книге покупок: правила и примеры

Но пока эти нововведения не приняты. Уменьшаем не налог, а налогооблагаемую базу! Да, действующее законодательство не предусматривает «отрицательных» счетов-фактур.

Но ведь и не запрещает их! На это обращают внимание арбитражные суды.

Внимание

Так, есть решения судов, в которых выставление «отрицательного» счета-фактуры признано правомерным (Постановления ФАС Московского округа от 11 сентября 2008 г.

Судьи отметили, что предоставление скидки своим покупателям является отдельной хозяйственной операцией, которая по времени ее совершения не совпадает со временем совершения операции по передаче товара.

В момент совершения хозяйственной операции (а если это не представляется возможным — непосредственно после ее окончания) должен составляться первичный учетный документ (п. 4 ст.

Новые правила для книги покупок

НДС сдается электронная, а одним из разделов декларации как раз и являются сведения из книги покупок.

Если вы оформление книги покупок у вас изначально происходит в электронном виде в программе, то за каждый квартал книгу нужно распечатать, пронумеровать, прошнуровать и скрепить подписью руководителя (или уполномоченного лица) и печатью. Сделать это необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Минусы в книге покупок

Главная — Статьи Когда товар возвращается поставщику, изменяются контрактные цены или условия поставки, а также при предоставлении скидок поставщики часто выставляют «отрицательные» («минусовые») счета-фактуры, на основании которых покупатель уменьшает сумму налоговых вычетов, а продавец — сумму исчисленного налога.

И это не удивительно, ведь для компаний, которые имеют большое количество контрагентов, прописанные в законодательстве правила внесения изменений в счета-фактуры порой трудноприменимы.

Налогоплательщики обязаны корректировать суммы по каждому контракту и поставке за соответствующий налоговый период, представлять в налоговые органы уточненные налоговые декларации и доплачивать (предъявлять к вычету) дополнительные суммы налога, а иногда и пени.

Более того, необходимо быть уверенным, что контрагент также подкорректировал свои налоговые обязательства по тем же правилам.

Минус в книге покупок

Как отразить в книге покупок аванс после отгрузки, показано на рисунке ниже. 11. Возврат от покупателя в книге покупок Код 16 пригодится, если ранее вы отгружали товары покупателю, который не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей плательщика, тот принял их на учет, а теперь осуществляет возврат.

Как оформить возврат от покупателя в книге покупок в этом случае? Здесь в книге покупок надо зарегистрировать свой счет-фактуру (иной документ), который составлен при отгрузке и был зарегистрирован в книге продаж с кодом 01 или 26.

При отражении в книге покупок записи по счету-фактуре с кодом 16 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца (указываются собственные реквизиты), дата принятия на учет возвращенных товаров, стоимость товаров по счету-фактуре с НДС, сумма НДС. 12.

Стандартные вопросы, возникающие у бухгалтеров, обычно звучат так: «Нужно ли ставить печать на счете-фактуре?», «Можно ли использовать факсимиле на счете-фактуре вместо реальных подписей ответственных лиц?» Подробный ответ на 1-й вопрос вы найдете в нашей статье «Ставится ли печать на счете-фактуре (нюансы)?». По поводу 2-го вопроса ранее возникало множество споров между компаниями и представителями налоговых инспекций. С одной стороны, применение аналогов подписей (факсимиле) на документах первичного учета разрешено положениями Гражданского кодекса РФ. Однако налоговые органы, считая счет-фактуру ведущим обоснованием сумм косвенного налога при его возмещении, указывают на нормы НК РФ, которые использование аналогов подписей на счетах-фактурах не допускают. Конец спорам и судебным тяжбам положил Минфин России в 2015 году, разместив 2 официальных письма.

Поставщик выставил нам счет-фактуру с минусами

Внимание! По мнению чиновников, выставление счета-фактуры с отрицательными значениями неправомерно, поэтому на основании такого документа суммы налога не могут быть уменьшены. Чиновники выпустили целый ряд писем, где подробно определяется порядок учета и документального оформления операций по предоставлению продавцом ретроспективных скидок в целях исчисления НДС (Письма Минфина России от 14 ноября 2005 г.

N 03-03-04/1/354, от 15 сентября 2005 г. N 03-03-04/1/190, от 2 мая 2006 г. N 03-03-04/1/411, ФНС России от 25 января 2005 г. N 02-1-08/ , УФНС России по г.
Москве от 30 июля 2006 г. N 19-11/58920, от 21 ноября 2006 г. N 19-11/101863, УФНС России по Московской обл. от 30 марта 2005 г.
N 21-27/26431).

Счет-фактура со знаком минус

Независимо от того, выставляется счет-фактура с налогом или без него, он должен быть подписан руководителем предприятия и его главным бухгалтером. Если право подписи счета-фактуры доверяется другим сотрудникам компании, то их полномочия должны быть закреплены внутри самого предприятия.
Это необходимо для отсутствия претензий со стороны контрагентов и во избежание споров с налоговыми инспекциями. О том, как правильно закрепить право подписи на счетах-фактурах за уполномоченными на это лицами, читайте в нашей статье «Кто подписывает счет-фактуру (нюансы)?».
Познакомиться с образцом приказа или доверенности на право подписания счетов-фактур можно в материалах: Несмотря на отсутствие изменений в правилах оформления счетов-фактур, Минфин РФ достаточно часто дает пояснения по применению этих документов.

Счет-фактура с и без ндс в 2017-2018 годах

Узнайте позицию Минфина России по поводу проставления факсимиле на счетах-фактурах из нашей статьи «Можно ли использовать факсимиле на счетах-фактурах?». Современные коммерческие отношения между предприятиями часто подразумевают деление стоимости поставленных товаров, работ и услуг на 2 части: авансовый платеж и конечный остаток.

Это необходимо для соблюдения договорных обязательств каждой из сторон сделки. Счет-фактура может быть выставлен как на полную сумму, определенную, например, по договору, так и на авансовый платеж. При предъявлении исполнителем счета-фактуры на аванс имеются некоторые особенности его заполнения, с которыми вы можете ознакомиться в нашей статье «Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2017-2018 годах».

Поставщик выдал счет-фактуру на сумму акта за минусом предоплаты

Не проще ли выставить «отрицательный» счет-фактуру? «Отрицательные» счета-фактуры вне закона Оказывается, не проще. Напротив, счет-фактура со знаком «минус» может значительно осложнить отношения налогоплательщика с проверяющими.

Дело в том, что требования к составлению счета-фактуры установлены п. п. 5, 5.1 и 6 ст. 169 Налогового кодекса и среди них — указание цены товара и соответствующей суммы НДС. Цена по определению не может иметь минусовые значения.
Более того, в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914 (далее — Правила) об «отрицательных» значениях налога тоже ничего не сказано.

Как провести счет-факутру с минусом?

В них указывается: если скидка предоставлена путем изменения цены товара после передачи его покупателю, то продавец: — направляет покупателю исправленные накладную и счет-фактуру с указанием уменьшенной стоимости товара и суммы НДС; — документально подтверждает выполнение условия предоставления скидки покупателем (достижение необходимого объема закупок). Подтверждающими документами являются накладные на отпуск товара, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г., и платежно-расчетные документы, подтверждающие выполнение покупателем определенных сроков оплаты товара; — оформляет дополнительный лист книги продаж за период, в котором товар был реализован.

В дополнительном листе указываются счета-фактуры до и после внесения изменений, а также общая сумма НДС за период с учетом корректировки; — представляет уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС за период, когда товар был реализован; — на основании указанных документов составляет справку-расчет, позволяющую в отчетном периоде выполнения условий, имеющих право на скидку, отразить изменение результатов деятельности по прошлым периодам. В бухгалтерском учете производятся корректирующие записи и корректируется ранее отраженная выручка с учетом снижения цены единицы товара.
В соответствии с указанным порядком в случае изменения цены за единицу отгруженного товара продавец должен вносить изменения в каждый счет-фактуру, выставленный покупателю в момент отгрузки товара. Это важно.

Оплачивая новому сотруднику медосмотр, надо начислить взносы А давайте тут проголосуем, посмотрим сколько наберет Путин, ставьте плюсик и итог учитывая предыд… ЦИК опубликовал данные о доходах Путина, Жириновского и Грудинина Не понимаю дам, не любишь так зачем притворяться? Столько лет принимать поздравления и подарки и …

Почему я не люблю 8 Марта Бедный, бедный Жирик на автомобиль LADA 212140, 2014 г.в. только заработал и на нем в Думу е… ЦИК опубликовал данные о доходах Путина, Жириновского и Грудинина Рассчитал, скинул через Контур и ЗАБЫЛ…

А вам? Тогда все праздники- убожество и их надо ненавидеть. Новый год- тот же ажиотаж на работе и дома. …

Не выставляя счет-фактуру, организация может избежать и составления налоговых регистров по нему. Подробнее об этом вы можете прочитать в статье «Как отказаться от счетов-фактур, если покупатель — неплательщик НДС».

Если вы не входите в ту счастливую категорию налогоплательщиков, которой разрешено не выдавать счет-фактуру, но при этом хотите сократить бумажный учет, то всегда можете воспользоваться электронным документооборотом. О том, как перейти на электронный документооборот и работать с электронной формой счета-фактуры, вы узнаете из нашей статьи «Особенности электронных счетов-фактур в 2017-2018 годах».

Налоговики настаивают, что в случае изменения цены за единицу отгруженного товара продавец должен вносить изменения в каждый счет-фактуру, выставленный покупателю в момент отгрузки товара. Исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления.

Следует отметить Письмо финансового ведомства, в котором чиновники признают трудоемкость официального порядка внесения изменений в счета-фактуры при предоставлении скидок. Письмо обнадеживает налогоплательщиков: проектом основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов в части НДС была предусмотрена возможность оформления счетов-фактур с отрицательными показателями (Письмо Минфина России от 2 июня 2009 г.

N 03-07-09/28). Ожидалось, что будут внесены соответствующие изменения в Налоговый кодекс и Правила.
ИФНС при камеральной проверке НДС «копает вглубь» на 12 лет Интересно, про деревни с охлажденным мясом и прочими радостями пишут из Мск и С-Петербурга. Правд… Ждет ли Россию девальвация после выборов Как 1С «осчастливил» бухгалтеров к 8 Марта «»»Глава государства пояснил, что для решения масштабных задач, стоящих перед страной, нужны сред…
Путин еще не придумал, что делать с НДС Аноним, Вы писали:Ну да, разруха же не в клозетах, она в головах. Ага, законы несправедливы — во …

отрицательных счет фактур не бывает.

Вопрос: Энергоснабжающая организация на основании договора энергоснабжения реализует электрическую энергию потребителям - юридическим лицам. Нередко возникают ситуации, когда по каким-либо объективным причинам необходимо сделать перерасчет за предыдущие отчетные налоговые периоды (организация отчитывается и уплачивает НДС ежемесячно).
Например, потребитель в апреле месяце представил в энергоснабжающую организацию документы, на основании которых для потребителя необходимо сделать перерасчет потребленной электроэнергии с начала года по льготному тарифу, т.е. необходимо уменьшить сумму продаж электроэнергии, реализованной в предыдущие периоды, и соответственно переоформить для потребителя счета-фактуры за предыдущие налоговые периоды.
На основании вышеизложенного просим разъяснить:
1) следует ли энергоснабжающей организации оформить для потребителя "отрицательные" счета-фактуры по корректируемым периодам;
2) необходимо ли энергоснабжающей организации представить уточненные декларации по НДС за предыдущие периоды (принимая во внимание то, что перерасчет не явился следствием какой-либо ошибки и на момент отражения в учете реализации действия покупателя и продавца были обоснованны и верны)?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В связи с вопросами об оформлении счетов-фактур при реализации электроэнергии в связи с уточнением тарифа и о внесении исправлений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
В соответствии с п. 3 ст. 168 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров (работ, услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). При этом нормами гл. 21 Кодекса выставление "отрицательных" счетов-фактур, о которых упоминается в письме, не предусмотрено.
В то же время на основании п. 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, в счета-фактуры могут быть внесены исправления. При этом исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления.
Таким образом, в случае изменения тарифа и, соответственно, величины платежей, причитающихся продавцу за реализованную электроэнергию, в ранее выставленные счета-фактуры следует вносить соответствующие исправления - как в экземпляры счетов-фактур, оставшихся у энергоснабжающей организации, так и в экземпляры счетов-фактур, выставленных покупателю. Счет-фактура с внесенными исправлениями будет являться документом, служащим основанием для принятия к вычету предъявленных продавцом сумм налога в том налоговом периоде, в котором этот счет-фактура будет получен покупателем. В связи с этим покупатель должен внести изменения в книгу покупок за налоговые периоды, в которых были зарегистрированы счета-фактуры, первоначально выставленные продавцом, а также представить налоговые декларации за соответствующие истекшие налоговые периоды с отражением сумм налога с учетом вносимых изменений.
Что касается продавца электроэнергии, то данный налогоплательщик должен внести изменения в книгу продаж за те периоды, в которых были зарегистрированы первоначально выставленные счета-фактуры, а также представить уточненные налоговые декларации за налоговые периоды, в которых были зарегистрированы счета-фактуры до внесения в них соответствующих исправлений.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
21.03.2006

Причем поправить нужно оба экземпляра счета-фактуры. Гораздо проще было бы выставить "отрицательный" документ. Но, по мнению финансистов, это неправомерно (Письмо Минфина России от 21 марта 2006 г. N 03-04-09/05). Затем поставщику надо внести исправления в Книгу продаж. В п. 16 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914, сказано, что для этого заполняют дополнительный лист Книги. В нем делают запись об аннулировании старого документа и вносят данные исправленного счета-фактуры. Следующий этап - это представление в инспекцию уточненной декларации по НДС за тот период, когда была произведена отгрузка. В новом отчете продавец должен отразить сниженную сумму выручки. Кроме того, необходимо сделать исправления в бухучете: сторнировать выручку на сумму скидки и соответствующий ей НДС.
Что же касается покупателя, то ему придется внести поправки в Книгу покупок. Причем, как указали финансисты в комментируемом документе, корректировать нужно тот период, в котором НДС по первоначальному счету-фактуре был принят к вычету. Пункт 7 Правил предписывает в такой ситуации сделать запись об аннулировании старого документа в дополнительном листе. А вот счет-фактуру с исправлениями Минфин предлагает отразить в Книге покупок уже за тот месяц, в котором документ получен. Поправки, внесенные в Книгу покупок, должны найти отражение в корректирующей декларации. Ранее заявленную сумму вычетов покупателю придется уменьшить на НДС по данной поставке. Нужно ли платить пени, если в результате такого уточнения возникнет недоимка, финансисты не сказали. Но инспекторы считают, что нужно (Письмо УФНС России по г. Москве от 21 ноября 2006 г. N 19-11/101863). Что же касается бухучета, покупателю следует уменьшить задолженность перед продавцом и отнести сумму скидки к прочим доходам. Кроме того, надо уменьшить "входной" налог, а при необходимости еще и восстановить принятый к вычету НДС с суммы скидки.
Как мы видим, снижение цены товара задним числом не самый выгодный способ предоставления скидок. По возможности лучше снижать цены по текущим или будущим поставкам товаров. Можно также поощрить покупателя, не изменяя стоимости товара, например, предоставить ему денежную премию. Как отмечают финансисты, подобные выплаты НДС не облагают (Письмо Минфина России от 20 декабря 2006 г. N 03-03-04/1/847).